Jak rozliczyć PIT-37 za 2025? Kompletna instrukcja krok po kroku

Rozliczenie roczne PIT-37 za 2025 rok (składane w 2026) to dla wielu z nas coroczny obowiązek. Wiem, że dla niektórych może wydawać się to skomplikowane, dlatego przygotowałem ten kompleksowy przewodnik. Moim celem jest przeprowadzenie Cię krok po kroku przez cały proces, od zebrania niezbędnych dokumentów, przez wypełnienie deklaracji, aż po jej wysyłkę i ewentualny zwrot nadpłaty, zarówno online, jak i w formie papierowej.

Czy deklaracja PIT-37 jest dla Ciebie? Sprawdź, kogo dotyczy ten obowiązek

Zanim zaczniesz wypełniać formularz, musisz upewnić się, czy PIT-37 jest właściwą deklaracją dla Twojej sytuacji. To kluczowy krok, który pozwoli uniknąć niepotrzebnych błędów i komplikacji.

• Kto powinien złożyć PIT-37:
  • Osoby, które uzyskały przychody wyłącznie za pośrednictwem płatników (np. pracodawcy, zleceniodawcy, ZUS, KRUS).
  • Osoby, których dochody są opodatkowane według skali podatkowej (12% i 32%).
  • Podatnicy uzyskujący dochody z umowy o pracę, umowy zlecenia lub o dzieło.
  • Emeryci i renciści otrzymujący świadczenia z ZUS/KRUS.
  • Osoby pobierające świadczenia przedemerytalne, zasiłki z ubezpieczenia społecznego.
  • Osoby uzyskujące dochody z praw autorskich, jeśli są rozliczane przez płatnika.
• Kto nie powinien składać PIT-37:
  • Osoby prowadzące działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ogólnych (składają PIT-36).
  • Podatnicy uzyskujący dochody z najmu prywatnego (chyba że są opodatkowane skalą i rozliczane bez pośrednictwa płatnika, wtedy PIT-36).
  • Osoby doliczające dochody małoletnich dzieci (z pewnymi wyjątkami).
  • Podatnicy rozliczający stratę z lat ubiegłych.
  • Osoby, które samodzielnie obliczają i wpłacają zaliczki na podatek w ciągu roku.

Najważniejsze terminy w 2026 roku, których nie możesz przegapić

Terminy podatkowe są sztywne i ich niedotrzymanie może skutkować konsekwencjami. Zawsze staram się podkreślać, jak ważne jest, aby mieć je na uwadze i nie zostawiać rozliczenia na ostatnią chwilę.

• 15 lutego 2026 roku: To data, od której możesz składać deklaracje PIT-37 za 2025 rok. Deklaracje złożone przed tym dniem uznaje się za złożone 15 lutego.
• 30 kwietnia 2026 roku: To ostateczny termin na złożenie deklaracji PIT-37 za 2025 rok. Do tego dnia musisz również zapłacić ewentualny podatek, jeśli z rozliczenia wynika niedopłata.
• Terminy zwrotu nadpłaty:
  • Do 45 dni: dla deklaracji złożonych elektronicznie.
  • Do 30 dni: dla posiadaczy Karty Dużej Rodziny, którzy złożyli PIT online.
  • Do 3 miesięcy: dla deklaracji złożonych w formie papierowej.

PIT-11 od pracodawcy: kluczowy dokument, bez którego nie zaczniesz

Podstawą do prawidłowego wypełnienia deklaracji PIT-37 jest informacja PIT-11. To dokument, który otrzymujesz od swojego płatnika najczęściej pracodawcy, ale także zleceniodawcy, czy ZUS/KRUS. Pamiętaj, że płatnik ma obowiązek przekazać Ci PIT-11 (lub PIT-11A/PIT-40A od ZUS/KRUS, PIT-R dla pełniących obowiązki społeczne) do końca lutego 2026 roku. Bez tego dokumentu nie będziesz w stanie poprawnie przepisać danych do swojej deklaracji. Upewnij się, że masz wszystkie PIT-11 od wszystkich swoich płatników z 2025 roku, zanim przystąpisz do rozliczenia.

Rozlicz PIT-37 online: Szybkie i proste metody

Usługa Twój e-PIT: jak działa i dlaczego warto z niej skorzystać?

Usługa Twój e-PIT to prawdziwa rewolucja w rozliczeniach podatkowych, a ja osobiście uważam, że to najwygodniejsza opcja dla większości podatników. Urząd Skarbowy przygotowuje za Ciebie wstępne zeznanie na podstawie danych, które otrzymał od Twoich płatników (czyli z PIT-11). Twoja rola sprowadza się do weryfikacji i ewentualnej modyfikacji. Możesz zaakceptować gotowe zeznanie, zmodyfikować je (np. dodając ulgi i odliczenia, których urząd nie zna automatycznie) lub odrzucić i rozliczyć się samodzielnie. Co ważne, jeśli do 30 kwietnia 2026 roku nie podejmiesz żadnej akcji, Twoje zeznanie zostanie automatycznie zaakceptowane, co zwalnia Cię z obowiązku pamiętania o wysyłce. To ogromna oszczędność czasu i minimalizacja ryzyka błędów.

Logowanie do e-Urzędu Skarbowego: Profil Zaufany, mObywatel czy dane podatkowe?

Aby skorzystać z usługi Twój e-PIT, musisz zalogować się do e-Urzędu Skarbowego. Istnieje kilka wygodnych metod, które pozwalają na bezpieczny dostęp do Twoich danych. Najpopularniejsze to Profil Zaufany, który umożliwia potwierdzenie tożsamości w wielu serwisach publicznych, oraz aplikacja mObywatel, która również służy do logowania. Jeśli nie masz żadnej z tych opcji, możesz zalogować się za pomocą danych podatkowych, podając swój PESEL (lub NIP, jeśli prowadzisz działalność gospodarczą) oraz kwotę przychodu z zeznania za rok poprzedni (czyli za 2024).

Weryfikacja i akceptacja zeznania w Twój e-PIT: instrukcja w 3 krokach

Proces weryfikacji i akceptacji wstępnie wypełnionego zeznania w usłudze Twój e-PIT jest intuicyjny. Oto jak to zrobić:

1. Sprawdź poprawność danych: Dokładnie zweryfikuj wszystkie kwoty i dane osobowe, które urząd wprowadził do Twojego zeznania na podstawie PIT-11. Upewnij się, że Twoje dane identyfikacyjne, adres oraz kwoty przychodów, kosztów i zaliczek na podatek są zgodne z tym, co masz w PIT-11.
2. Dodaj ulgi i odliczenia: Jeśli przysługują Ci ulgi podatkowe (np. na dzieci, internet, rehabilitacyjna) lub darowizny, których urząd nie mógł uwzględnić automatycznie, wprowadź je w odpowiednich sekcjach. Pamiętaj, że większość ulg wymaga wypełnienia załącznika PIT/O.
3. Wybierz organizację pożytku publicznego (OPP) i zaakceptuj: Zdecyduj, komu chcesz przekazać 1,5% swojego podatku. Po dokonaniu wszelkich modyfikacji i sprawdzeniu, zaakceptuj zeznanie. Możesz je również pobrać w formie PDF i zapisać na swoim komputerze.

Programy do rozliczeń jako alternatywa: kiedy warto po nie sięgnąć?

Chociaż Twój e-PIT jest bardzo wygodny, niektórzy podatnicy wolą korzystać z komercyjnych programów do rozliczania PIT. Są one często bardzo intuicyjne i prowadzą użytkownika "za rękę", zadając pytania i podpowiadając, gdzie wpisać dane. Mogą być przydatne, jeśli masz bardziej skomplikowaną sytuację podatkową, preferujesz inny interfejs użytkownika lub po prostu czujesz się pewniej, korzystając z zewnętrznego oprogramowania. Wiele z nich oferuje również dodatkowe funkcje, takie jak archiwizacja poprzednich zeznań czy integracja z innymi usługami. Pamiętaj, aby zawsze wybierać programy zaufanych dostawców.

PIT-37 rubryka po rubryce: od danych osobowych po podatek

Sekcja A i B: Jak poprawnie wpisać dane identyfikacyjne i wybrać sposób opodatkowania?

Wypełnianie deklaracji PIT-37 zawsze zaczyna się od sekcji A i B. W sekcji A musisz podać swoje dane identyfikacyjne: PESEL (lub NIP, jeśli prowadzisz działalność gospodarczą), imię, nazwisko, datę urodzenia oraz aktualny adres zamieszkania. Dokładność jest tutaj kluczowa, ponieważ wszelkie błędy mogą opóźnić Twoje rozliczenie. Sekcja B dotyczy wyboru sposobu opodatkowania. Tutaj zaznaczasz, czy rozliczasz się indywidualnie, wspólnie z małżonkiem, czy jako osoba samotnie wychowująca dziecko. Pamiętaj, aby wybrać tylko jedną opcję, zgodną z Twoją sytuacją.

Sekcja D i E: Przepisywanie kwot z PIT-11 na co zwrócić szczególną uwagę?

Sekcje D i E to serce deklaracji PIT-37, ponieważ to tutaj przepisujesz kwoty z otrzymanych PIT-11 (lub PIT-11A/PIT-40A). Musisz być niezwykle precyzyjny. Zwróć szczególną uwagę na pola dotyczące przychodów, kosztów ich uzyskania, zaliczek na podatek oraz składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne. Najczęstsze błędy wynikają z pomylenia wierszy lub kolumn. Zawsze porównuj numer pola w PIT-11 z numerem pola w deklaracji PIT-37. Jeśli masz kilka PIT-11, sumuj odpowiednie kwoty z każdego z nich i wpisz łączną sumę do PIT-37.

Składki na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne: gdzie znaleźć i wpisać te kwoty?

Informacje o zapłaconych składkach na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne znajdziesz w swoim PIT-11. Składki na ubezpieczenia społeczne (emerytalne, rentowe, chorobowe) są odliczane od dochodu i znajdziesz je w odpowiedniej rubryce PIT-11, a następnie przeniesiesz do sekcji D deklaracji PIT-37. Składki na ubezpieczenie zdrowotne są co do zasady odliczane od podatku, ale dla większości podatników rozliczających się na PIT-37 w 2025 roku, nie będą miały one wpływu na wysokość podatku do zapłaty ze względu na zmianę przepisów wprowadzonych Polskim Ładem. W PIT-37, te kwoty są uwzględniane w procesie kalkulacji podatku automatycznie, ale warto wiedzieć, gdzie je znaleźć w PIT-11.

Obliczanie podatku: jak działają progi podatkowe i kwota wolna w praktyce?

System podatkowy w Polsce opiera się na skali podatkowej, która w 2025 roku obejmuje dwa progi. Pierwszy próg to stawka 12% dla dochodów do 120 000 zł. Jeśli Twoje dochody przekraczają tę kwotę, nadwyżka jest opodatkowana stawką 32%. Kluczowym elementem jest także kwota wolna od podatku, która wynosi 30 000 zł. Oznacza to, że nie zapłacisz podatku od pierwszych 30 000 zł swojego dochodu. W praktyce realizuje się to poprzez kwotę zmniejszającą podatek w wysokości 3 600 zł (12% z 30 000 zł). Na przykład, jeśli Twój dochód wyniósł 50 000 zł, podatek obliczasz od 50 000 zł, a następnie odejmujesz od niego kwotę zmniejszającą podatek 3 600 zł. To sprawia, że faktyczny podatek jest niższy.

Ulgi i odliczenia: Jak legalnie zmniejszyć podatek?

Ulga na dziecko (prorodzinna): komu przysługuje i jak ją obliczyć?

Ulga prorodzinna, czyli ulga na dzieci, to jedna z najpopularniejszych i najbardziej korzystnych ulg. Przysługuje ona rodzicom (lub opiekunom prawnym) wychowującym dzieci. Warunki skorzystania z ulgi obejmują m.in. wiek dziecka (do 18 lat, do 25 lat, jeśli się uczy, lub bez względu na wiek w przypadku dziecka z orzeczeniem o niepełnosprawności) oraz kryterium dochodowe dla rodziców (w przypadku jednego dziecka). Wysokość ulgi zależy od liczby dzieci im więcej dzieci, tym wyższa kwota odliczenia. Szczegółowe kwoty znajdziesz w instrukcji do PIT/O, który jest niezbędny do jej rozliczenia.

Ulga na internet: czy możesz z niej skorzystać i jak udokumentować wydatki?

Ulga na internet pozwala odliczyć wydatki poniesione na dostęp do sieci. Jej limit wynosi do 760 zł rocznie. Należy pamiętać, że z tej ulgi można skorzystać tylko przez dwa następujące po sobie lata podatkowe. Jeśli korzystałeś z niej w 2024 roku, możesz odliczyć ją w 2025 roku, ale już nie w 2026. Do udokumentowania wydatków potrzebujesz faktur lub innych dowodów wpłaty, które jasno wskazują kwotę zapłaconą za usługę dostępu do internetu oraz dane usługodawcy i Twoje.

Ulga rehabilitacyjna: poznaj katalog wydatków, które możesz odliczyć

Ulga rehabilitacyjna to ważne wsparcie dla osób niepełnosprawnych i ich opiekunów. Pozwala ona odliczyć szereg wydatków związanych z niepełnosprawnością. Oto przykładowe kategorie:

• Wydatki na leki (jeśli lekarz specjalista zalecił ich stosowanie, a kwota wydatków w miesiącu przekroczyła 100 zł).
• Zakup i naprawa indywidualnego sprzętu rehabilitacyjnego, urządzeń ułatwiających wykonywanie czynności życiowych (np. wózek inwalidzki, protezy).
• Opłacenie przewodników dla osób niewidomych lub psów asystujących.
• Dostosowanie mieszkania do potrzeb osoby niepełnosprawnej.
• Opłacenie pobytu na turnusie rehabilitacyjnym.
• Koszty dojazdów na zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne.

Darowizny i krwiodawstwo: jak odliczyć pomoc niesioną innym?

Jeśli w 2025 roku przekazałeś darowiznę, możesz ją odliczyć od dochodu. Dotyczy to darowizn na cele pożytku publicznego, na cele kultu religijnego, a także darowizn w formie krwi lub jej składników (tzw. ulga dla krwiodawców). Pamiętaj, że łączna kwota odliczonych darowizn nie może przekroczyć 6% Twojego dochodu. Musisz posiadać dowód wpłaty darowizny (np. potwierdzenie przelewu) oraz dane obdarowanego. W przypadku krwiodawstwa, potrzebne jest zaświadczenie ze stacji krwiodawstwa.

Ulga termomodernizacyjna: dla kogo i jakie inwestycje obejmuje?

Ulga termomodernizacyjna to zachęta do inwestowania w poprawę efektywności energetycznej budynków. Przysługuje właścicielom lub współwłaścicielom jednorodzinnych budynków mieszkalnych, którzy ponieśli wydatki na przedsięwzięcia termomodernizacyjne. Maksymalna kwota odliczenia to 53 000 zł. Do kwalifikujących się inwestycji należą m.in. wymiana stolarki okiennej i drzwiowej, ocieplenie budynku, wymiana źródła ciepła na bardziej ekologiczne (np. pompa ciepła, kocioł gazowy kondensacyjny), instalacja paneli fotowoltaicznych. Ważne jest, aby wydatki były udokumentowane fakturami VAT.

Załącznik PIT/O: Twój niezbędnik przy korzystaniu z większości ulg

Większość ulg i odliczeń, o których wspomniałem, wymaga wypełnienia i dołączenia do deklaracji PIT-37 specjalnego załącznika PIT/O. To w nim wyszczególniasz wszystkie przysługujące Ci ulgi, podając ich rodzaj i kwoty. Bez tego załącznika urząd skarbowy nie będzie w stanie uwzględnić Twoich odliczeń, nawet jeśli wpiszesz je w głównej deklaracji. Zawsze upewnij się, że PIT/O jest poprawnie wypełniony i dołączony, zwłaszcza jeśli korzystasz z ulgi na dzieci, internet czy darowizn.

Wspólne rozliczenie: Z małżonkiem czy jako samotny rodzic?

Wspólnie z małżonkiem: jakie warunki musicie spełnić, by skorzystać z preferencji?

Wspólne rozliczenie z małżonkiem to często bardzo korzystna opcja, zwłaszcza gdy dochody partnerów są znacząco różne. Aby móc skorzystać z tej preferencji, musicie spełnić kilka warunków. Przede wszystkim przez cały rok podatkowy (2025) musi istnieć między Wami wspólność majątkowa. Ponadto, oboje musicie być rezydentami podatkowymi w Polsce. Wspólne rozliczenie polega na zsumowaniu Waszych dochodów, a następnie podzieleniu ich na pół i obliczeniu podatku od tej kwoty. To pozwala dwukrotnie skorzystać z kwoty wolnej od podatku i często uniknąć wejścia w drugi próg podatkowy.

Osoba samotnie wychowująca dziecko: kto i na jakich zasadach może wybrać tę formę?

Rozliczenie jako osoba samotnie wychowująca dziecko to kolejna preferencyjna forma opodatkowania. Przysługuje ona jednemu z rodziców lub opiekunów prawnych, który faktycznie samotnie wychowuje dziecko (lub dzieci). Warunki to m.in. bycie panną, kawalerem, wdową, wdowcem, rozwódką, rozwodnikiem albo osobą, w stosunku do której orzeczono separację, lub osobą pozostającą w związku małżeńskim, jeśli jej małżonek został pozbawiony praw rodzicielskich lub odbywa karę pozbawienia wolności. Takie rozliczenie również polega na obliczeniu podatku od połowy dochodu, co jest korzystne finansowo i pozwala na podwójne wykorzystanie kwoty wolnej od podatku.

Finalizacja rozliczenia: Od wysyłki do zwrotu nadpłaty

Wysyłka deklaracji i pobranie UPO: dowód Twojego rozliczenia z fiskusem

Po wypełnieniu deklaracji PIT-37 i ewentualnych załączników, nadszedł czas na jej wysyłkę. Jeśli rozliczasz się online (przez Twój e-PIT lub program komercyjny), po wysłaniu deklaracji koniecznie pobierz i zachowaj Urzędowe Poświadczenie Odbioru (UPO). To jedyny dowód, że Twoje zeznanie zostało poprawnie złożone w urzędzie skarbowym. UPO jest tak samo ważne jak pieczęć na papierowej deklaracji. Jeśli składasz deklarację papierowo, pamiętaj o zachowaniu kopii dla siebie i poproś o potwierdzenie złożenia w urzędzie lub zachowaj dowód nadania listu poleconego.

Podatek do zapłaty: jak i do kiedy wpłacić pieniądze na mikrorachunek podatkowy?

Jeśli z Twojego zeznania PIT-37 wynika niedopłata, musisz uregulować ją do 30 kwietnia 2026 roku. Płatności dokonuje się na indywidualny mikrorachunek podatkowy. Każdy podatnik ma swój unikalny mikrorachunek, który można wygenerować na stronie Ministerstwa Finansów, podając swój PESEL (lub NIP). To bardzo ważne, aby wpłacić pieniądze na właściwy numer, ponieważ pomyłka może skutkować problemami z zaksięgowaniem wpłaty.

Oczekiwanie na zwrot: ile czasu ma urząd skarbowy na oddanie Twojej nadpłaty?

Jeśli z rozliczenia wynika nadpłata, urząd skarbowy ma określony czas na jej zwrot. Oto terminy, których możesz się spodziewać:

• Do 45 dni: dla deklaracji złożonych elektronicznie. To najszybsza forma zwrotu.
• Do 30 dni: dla posiadaczy Karty Dużej Rodziny, którzy złożyli PIT online. Jest to preferencyjny termin.
• Do 3 miesięcy: dla deklaracji złożonych w formie papierowej. W tym przypadku czas oczekiwania jest najdłuższy.

Terminy te liczone są od dnia złożenia deklaracji.

Unikaj tych błędów: Najczęstsze pomyłki w PIT-37

Błędy rachunkowe i złe przepisanie kwot: jak ich uniknąć?

Błędy rachunkowe i pomyłki przy przepisywaniu kwot z PIT-11 to jedne z najczęstszych problemów. Nawet drobna literówka może spowodować, że Twoje rozliczenie będzie nieprawidłowe. Moja rada: zawsze dwukrotnie sprawdzaj każdą wpisaną kwotę, porównując ją z PIT-11. Korzystanie z programów do rozliczeń lub usługi Twój e-PIT minimalizuje to ryzyko, ponieważ wiele pól jest uzupełnianych automatycznie lub program sygnalizuje potencjalne błędy. Jeśli rozliczasz się ręcznie, użyj kalkulatora i bądź niezwykle uważny.

Brakujące załączniki i nieprawidłowe ulgi: co grozi za pomyłkę?

Brak niezbędnych załączników (np. PIT/O) lub nieprawidłowe zastosowanie ulg (np. przekroczenie limitów, brak uprawnień, brak dokumentów potwierdzających) to kolejne częste błędy. Skutkiem może być wezwanie z urzędu skarbowego do wyjaśnień, konieczność złożenia korekty, a w skrajnych przypadkach naliczenie odsetek za zwłokę lub nawet kara. Pamiętaj też o poprawnym zaznaczeniu sposobu opodatkowania (indywidualnie, wspólnie z małżonkiem), gdyż błąd w tym miejscu może całkowicie zmienić wynik Twojego rozliczenia.

Przeczytaj również: Karmnik dla ptaków DIY: Zbuduj, powieś, nakarm mądrze!

Co zrobić, gdy już po wysłaniu zauważysz błąd? Instrukcja składania korekty

Nie martw się, jeśli po wysłaniu deklaracji zauważysz błąd. Masz prawo do złożenia korekty. Oto jak to zrobić:

1. Wypełnij nową deklarację: Przygotuj nowy formularz PIT-37 (lub skorzystaj z opcji korekty w Twój e-PIT/programie), wprowadzając poprawne dane.
2. Zaznacz pole "korekta zeznania": Na nowym formularzu musisz zaznaczyć, że jest to korekta, a nie pierwotne zeznanie.
3. Dołącz pisemne uzasadnienie (opcjonalnie, ale zalecane): Warto dołączyć krótkie pismo, w którym wyjaśnisz, co było przyczyną błędu i co zostało skorygowane.
4. Wyślij korektę: Złożoną korektę wyślij do urzędu skarbowego w ten sam sposób, w jaki złożyłeś pierwotną deklarację (online lub papierowo).

Kiedy PIT-37 to za mało? Wybierz inny formularz

Jak już wspomniałem na początku, PIT-37 nie jest uniwersalnym formularzem dla każdego podatnika. Istnieją sytuacje, w których musisz wybrać inną deklarację. Pamiętaj o tym, aby uniknąć problemów z urzędem skarbowym:

• PIT-36: Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ogólnych (skala podatkowa), uzyskujesz dochody z najmu prywatnego (opodatkowanego skalą, bez pośrednictwa płatnika), lub masz inne dochody, od których samodzielnie wpłacałeś zaliczki w ciągu roku.
• PIT-28: Jeśli rozliczasz dochody opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych (np. z działalności gospodarczej, najmu prywatnego na ryczałcie).
• PIT-36L: Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą opodatkowaną podatkiem liniowym.
• PIT-38: Jeśli uzyskałeś dochody z kapitałów pieniężnych (np. ze sprzedaży akcji, obligacji).
• PIT-39: Jeśli uzyskałeś dochody ze sprzedaży nieruchomości.